ยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวดเป็นเท่าใด ยอดคงเหลือคือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

บทความนี้จะอธิบายว่าเครดิตและเดบิตคืออะไรในการบัญชี เหตุใดจึงต้องมีบัญชีที่ใช้งานอยู่และแฝง และให้ตัวอย่างการคำนวณที่ชัดเจน

ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการเงินมักจะสร้างความประหลาดใจให้กับผู้ที่ไม่ได้จัดการกับปัญหาเหล่านี้ในแต่ละวัน เครดิต เดบิต และคำศัพท์ทางวิชาชีพอื่นๆ ไม่ใช่เรื่องง่ายที่จะเข้าใจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในหมู่นักธุรกิจมือใหม่ที่เมื่อส่งรายงานภาษีให้รีบคว้าหัวแล้วถามว่า: "เดบิตและเครดิต - คืออะไร" บทความนี้จะพูดถึงแนวคิดเหล่านี้ด้วยคำพูดง่ายๆ

สัญกรณ์ไบนารี

มันเกิดขึ้นในอดีตที่ธุรกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทั้งหมดสะท้อนให้เห็นโดยใช้รูปแบบไบนารี สิ่งนี้ทำเพื่อทำความเข้าใจว่าธุรกิจมีทรัพย์สินอะไรบ้างและได้มาอย่างไร ด้วยวิธีนี้ คุณสามารถประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางธุรกิจและตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ได้ถูกต้อง

บันทึกของการกระทำใด ๆ ที่ดำเนินการในธุรกิจจะถูกบันทึกไว้ในสมุดรายวันธุรกรรมโดยใช้สาระสำคัญและตัวเลขสองหลักซึ่งสอดคล้องกับผังบัญชีที่เรียกว่าการจัดกลุ่มขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการดำเนินการ ตัวอย่างเช่นหากเราจ่ายค่าจ้างจากบัญชีกระแสรายวันในขณะเดียวกันข้อเท็จจริงนี้จะแสดงเป็นสองคอลัมน์พร้อมกันโดยที่บัญชีเดบิตอยู่ทางด้านซ้ายของใบแจ้งยอดซึ่งสะท้อนถึงการชำระหนี้กับบุคลากรและบัญชีเครดิต เป็นด้านขวาจากที่เงินเหล่านี้ถูกหักไป ด้วยการมอบหมายการกำหนดดิจิทัลที่จำเป็นตามลำดับ เป็นผลให้เกิดความเข้าใจว่าเงินทุนมาจากไหนและไปที่ไหน และในความหมายที่กว้างขึ้น เครดิตและเดบิตใดบ้างในการบัญชี

เดบิตคืออะไร?

ตามที่อธิบายไว้ข้างต้น จำเป็นต้องมีสัญลักษณ์ไบนารี่เพื่อทำความเข้าใจที่มาของสินทรัพย์และความเหมาะสมของการใช้งาน สิ่งที่บริษัทมี รวมถึงหนี้ของผู้อื่น จะแสดงอยู่ในบัญชีเดบิต เดบิตคือคอลัมน์ด้านซ้ายในใบแจ้งยอด ที่นี่มีการสะสมสินทรัพย์ถาวร ทรัพย์สินทั้งหมดจะถูกนำมาพิจารณา เช่นเดียวกับกำไร

เงินกู้คืออะไร?

เพื่อให้เข้าใจว่าการได้มาซึ่งทรัพย์สินที่องค์กรบรรลุผลสำเร็จได้อย่างไรจึงใช้แนวคิดของบัญชีเครดิต เครดิตคือคอลัมน์ด้านขวาของรายการเดินบัญชี โดยจะแสดงจำนวนเงินที่บริษัทเป็นหนี้ วิธีการกระจายเงินทุน และสิ่งที่นำมาซึ่งผลกำไรหลัก พูดง่ายๆ ก็คือค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ที่อยู่ในเดบิต

มูลค่าการซื้อขายของเครดิตและเดบิต

เนื่องจากความจริงที่ว่าเมื่อคำนวณผลลัพธ์ทางการเงินจะใช้สัญกรณ์ไบนารี่ของการดำเนินการคุณจึงสามารถพูดได้อย่างง่ายดายว่ามันทำอะไรได้บ้าง ตัวอย่างเช่น หากเราถอนเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดและส่งไปยังบัญชีกระแสรายวัน ในทางบัญชีเราจะตัดเงินเหล่านั้นเป็นเครดิตและบันทึกเป็นเดบิต ธุรกรรมดังกล่าวอาจมีจำนวนมากต่อเดือน ดังนั้นจึงมีการดำเนินการสถิติบางอย่างเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน จากจำนวนเงินที่เข้าเดบิต จำนวนเงินที่ออกไปจะถูกลบออก สิ่งนี้เรียกว่าการหมุนเวียนเดบิต เช่นเดียวกับเครดิต ด้วยวิธีนี้เราสามารถติดตามความเคลื่อนไหวของค่านิยมจนถึงการปฏิบัติงานและตัดสินใจฝ่ายบริหารได้ถูกต้อง

ความสมดุลคืออะไร?

หลังจากที่เรานับรอบการหมุนทั้งหมดแล้ว ก็จำเป็นต้องระบุความแตกต่างระหว่างตัวเลขที่มากกว่าและตัวเลขที่น้อยกว่า หากตัวเลขเดบิตสูงกว่า ยอดคงเหลือซึ่งก็คือยอดคงเหลือระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับงวดนั้นจะเป็นเดบิต สิ่งนี้ทำให้เราทราบว่าระยะเวลาการรายงานดำเนินไปได้ดีเพียงใดและช่วยให้เราสามารถปรับรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อให้ได้งบดุลสุดท้าย

บัญชีที่ใช้งานและไม่โต้ตอบ

การบัญชียังแบ่งบัญชีทั้งหมดออกเป็นสองประเภท: ใช้งานและไม่ได้ใช้งาน ประการแรกคือกองทุนที่มีมูลค่าเทียบเท่าทางการเงินที่องค์กรมีอยู่ ยอดยกมาและยอดปิดของบัญชีเหล่านี้เป็นเดบิตเสมอ อย่างหลังจะแสดงการเปลี่ยนแปลงแหล่งที่มาของสินทรัพย์ของบริษัทเสมอ ดังนั้น ยอดคงเหลือต้นงวดและปลายงวดจึงอยู่ในเครดิตเสมอ โดยจะแสดงยอดหนี้ทั้งหมดต่อธนาคารและคู่สัญญา ค่าเสื่อมราคา และการลดหรือเพิ่มทุนเสมอ ดังนั้นเราจึงสามารถพูดได้ว่าบัญชีเดบิตเปิดใช้งานอยู่ และบัญชีเครดิตเป็นแบบพาสซีฟ

ตัวอย่างการคำนวณ

เพื่อให้เข้าใจได้อย่างชัดเจนว่าเครดิตและเดบิตคืออะไร มาดูตัวอย่างง่ายๆ กัน

สมมติว่าคุณตัดสินใจเปิดร้านขายเสื้อผ้าและขายคำสั่งซื้อแรกของคุณเป็นจำนวน 5,000 รูเบิล ส่วนหนึ่งของจำนวนเงิน 2,000 รูเบิลถูกกำหนดให้ฝากเข้าบัญชีธนาคาร สิ่งที่เข้ามาจะถูกนำมาพิจารณาในคอลัมน์ "เดบิต" และสิ่งที่ออกไปจะถูกนำมาพิจารณาเป็นเครดิต ในคำสั่ง การดำเนินการนี้จะมีลักษณะดังนี้:

โต๊ะเงินสด (นับ 50):

ลูกค้า (บัญชี 62):

ถึงเวลาสรุปเดือนแรกของการทำงาน เรานับจำนวนการหมุนเวียนเดบิตและเครดิต (จำนวนที่สะสมในบัญชีที่เกี่ยวข้อง)

เครื่องบันทึกเงินสด: 5,000 – 2,000 = 3,000 รูเบิล จำนวนเงินแรกมีขนาดใหญ่กว่า ดังนั้นตามผลลัพธ์จึงถูกบันทึกในส่วนเดบิต

บัญชีกระแสรายวัน: 2,000 – 1,000 = 1,000 รูเบิล - สิ่งเดียวกัน

ลูกค้า: 1,000 – 4,000 = 3,000 รูเบิล - ที่นี่สถานการณ์ตรงกันข้ามนั่นคือตัวเลขที่สองนั้นใหญ่กว่า ดังนั้นจะไปทางด้านขวาของคอลัมน์ - โดยให้เครดิต

คลังสินค้า: 4,000 รูเบิล

ดังนั้นยอดเดบิตทำให้ชัดเจนว่าเรามีสินทรัพย์ใดบ้าง และยอดเครดิตไม่ได้ทำให้เราลืมว่าเราเป็นหนี้ส่วนหนึ่งของเงินทุนสำหรับคำสั่งซื้อนี้กับซัพพลายเออร์

ในช่วงระยะเวลาการรายงานถัดไป เราจะถ่ายโอนข้อมูลทั้งหมดที่ได้รับอันเป็นผลมาจากการทำงาน ซึ่งจะเรียกว่ายอดคงเหลือเปิด

แน่นอนว่าตัวอย่างที่พิจารณานั้นค่อนข้างดั้งเดิมและชื่อของบทความนั้นมีเงื่อนไข อย่างไรก็ตาม แสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าคำว่า "เครดิต" และ "เดบิต" หมายถึงอะไร มีความเชื่อมโยงกันอย่างไร และมีการหมุนเวียนระหว่างกันอย่างไร แน่นอนว่าการบัญชีเป็นกระบวนการที่ซับซ้อนและใช้เวลานานกว่า

คำนี้มีต้นกำเนิดจากภาษาอิตาลี คำแปลมีเสียงประมาณว่า "การคำนวณ" หรือ "ส่วนที่เหลือ" ตั้งแต่ศตวรรษที่ 19 แนวคิดนี้เริ่มนำไปใช้กับยอดคงเหลือทางบัญชี โดยพื้นฐานแล้วภาระความหมายของคำไม่เปลี่ยนแปลงและได้รับความหมายเพิ่มเติม - ใช้ในความหมายที่เป็นรูปเป็นร่างใช้ในการอธิบายกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ เมื่อถามคำถามอะไรคือสมดุลในคำง่ายๆ เราคาดหวังว่าจะได้ยินสิ่งผิดปกติ อย่างไรก็ตาม คำนี้ไม่ได้สูญเสียต้นกำเนิดไปและยังคงเกี่ยวข้องกับการบัญชีเป็นหลัก

ความสมดุลคืออะไรในคำง่ายๆ

สมดุล- นี่คือความแตกต่างระหว่างมูลค่าเดบิตและเครดิตของบัญชี ในความหมายทั่วไปที่สุด ความสมดุลหมายถึงความสมดุลที่แน่นอนในวันหนึ่ง ซึ่งถือเป็นความแตกต่าง เราจะพูดถึงประเภทของเครื่องชั่งในภายหลัง แต่ตอนนี้เราจะดูตัวอย่างความหมายของคำนี้ในด้านต่างๆ

ในการค้าต่างประเทศ นี่คือความแตกต่างระหว่างการส่งออกและการนำเข้าของประเทศ การใช้การวิเคราะห์ดุลการชำระเงิน ทำให้คุณสามารถวิเคราะห์อัตราดอกเบี้ยลอยตัวและกำหนดแรงกดดันต่ออัตราแลกเปลี่ยนสกุลเงินของประเทศได้

ในการชำระเงิน - ความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่ชำระและรับจากคู่สัญญา ในใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระค่าที่อยู่อาศัยและบริการชุมชนนี่คือยอดคงเหลือ (นั่นคือการชำระเงินส่วนเกินจากเดือนก่อน) ในบัญชีส่วนตัวของอพาร์ทเมนท์

ความสมดุลในการบัญชีด้วยคำง่ายๆคืออะไร

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้นสำหรับการบัญชีแนวคิดนี้เกือบจะมีความหมายอันศักดิ์สิทธิ์ สะท้อนให้เห็นถึงความแตกต่างระหว่างเดบิตและเครดิตของบัญชี ยอดคงเหลือสามารถอยู่ได้ทั้งทางด้านซ้ายและด้านขวาของบัญชี ให้เราระลึกว่าด้านขวาคือเครดิต โดยแสดงใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีเมื่อเป็น Passive และรายจ่ายเมื่อบัญชีเปิดใช้งาน ด้านซ้ายคือเดบิต ในทางกลับกัน ใบเสร็จรับเงินจะแสดงเมื่อบัญชีมีการใช้งาน และค่าใช้จ่ายเมื่อบัญชีเป็นแบบพาสซีฟ

แต่ละครั้งที่จำนวนเงินเคลื่อนผ่านบัญชี ความแตกต่างระหว่างด้านขวาและด้านซ้ายจะเปลี่ยนไป ดังนั้นยอดคงเหลือในบัญชีจึงเปลี่ยนแปลง

ลองดูตัวอย่างที่ง่ายที่สุดในการคำนวณยอดคงเหลือในการบัญชีของบัญชีในตารางด้านล่าง

การคำนวณยอดคงเหลือในการบัญชี

ยอดคงเหลือเปิดบัญชีด้วยเดบิต	10,000 ถู รฟ
		ขาย 12/10/2019	5,000 ถู รฟ
		ขาย 12/20/2019	1,000 ถู รฟ
ซื้อวันที่ 22/12/2019	3,000 ถู รฟ.
มูลค่าการซื้อขายโดยเดบิต	3,000 ถู รฟ	มูลค่าการซื้อขายสินเชื่อ	6,000 ถู รฟ
ยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด	7,000 ถู รฟ

สมมติว่าเรามีบริษัทที่ใช้บัญชีพิจารณาการเคลื่อนย้ายวัตถุดิบ บัญชีดังกล่าวจะเปิดใช้งาน (วัตถุดิบคือทรัพยากรสินทรัพย์) ดังนั้นในช่วงต้นเดือนเรามียอดเดบิต - วัตถุดิบในสต็อก 10,000 รูเบิล รฟ. เมื่อเดือนผ่านไปมีการขายวัตถุดิบ (สำหรับ 5 และ 1 พันรูเบิลของสหพันธรัฐรัสเซียตามลำดับ) และดังนั้นจึงถูกตัดออกจากบัญชี การซื้อไปที่สินทรัพย์โดยเดบิต 3 พันรูเบิล รฟ.

เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชีเมื่อรวมยอดเดบิตและเครดิตแล้วเราจะคำนวณยอดเดบิตสุดท้าย ( ณ สิ้นเดือน) – 10,000 + 3,000 – 6,000 = 7,000 รูเบิล รฟ. จำนวนนี้ยังเป็นคำตอบสำหรับคำถาม: ยอดคงเหลือในบัญชีหมายถึงอะไร?

หากยอดคงเหลือเป็นศูนย์ บัญชีดังกล่าวมักจะเรียกว่าปิด

ประเภทของเครื่องชั่ง ลักษณะเฉพาะ

ข้างต้น เราได้กล่าวถึงเครื่องชั่งส่วนใหญ่ไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง แต่ในส่วนนี้ เราจะนำเสนอคำอธิบายโดยละเอียดและมีโครงสร้างมากขึ้น

• ยอดเดบิต – ยอดคงเหลือในบัญชีสะท้อนด้วยเดบิต คุณลักษณะเฉพาะของเงื่อนไขนี้คือเดบิตเกินเครดิต ยอดคงเหลือนี้สะท้อนถึงสถานะของสินทรัพย์ขององค์กร ณ วันที่ที่ต้องการ
• ยอดเครดิตคือยอดคงเหลือในบัญชีที่แน่นอน คุณลักษณะเฉพาะของมันคือความจริงที่ว่าเงินกู้เกินกว่าเดบิต สถานะของหนี้สิน (หรือที่เรียกว่าแหล่งที่มาของเงินทุน) สะท้อนถึงยอดเครดิตคงเหลือ
• ส่วนเกินเกิดขึ้นเมื่อการประเมินมูลค่าเงินทุนที่องค์กรได้รับสูงกว่าค่าใช้จ่าย
• ความสมดุลแบบพาสซีฟเป็นสถานการณ์ตรงกันข้าม เกิดขึ้นเมื่อค่าใช้จ่ายสูงกว่าส่วนที่ใช้งานอยู่

สำนวน "กระทบยอดเดบิตด้วยเครดิต" ทุกคนคงคุ้นเคยกันดี อย่างไรก็ตาม หลายคนไม่เข้าใจคร่าวๆ ด้วยซ้ำว่าสิ่งนี้หมายถึงอะไร ดังนั้นด้านล่างเราจะพยายามอธิบายให้ง่ายที่สุดว่าเดบิตและเครดิตคืออะไร

ทำไมคุณต้องมีบัญชี?

เหตุใดการบัญชีจึงถูกคิดค้น? เพื่อคำนึงถึงทรัพย์สินของวิสาหกิจ หนี้สิน ทุน และกิจกรรมทั้งหมดโดยทั่วไป

ลองนึกภาพถ้าคุณนับสินค้าเป็นชิ้น น้ำมันเบนซินเป็นลิตร และเงินเป็นรูเบิล ยังไม่ชัดเจนว่าจะรวมทั้งหมดเข้าด้วยกันได้อย่างไร จะเข้าใจได้อย่างไรว่าบริษัททำกำไรหรือขาดทุน มีสินค้าเหลืออยู่ในคลังสินค้าจำนวนเท่าใด และเงินในบัญชีกระแสรายวันเป็นจำนวนเท่าใด

ดังนั้นการดำเนินงานทั้งหมดไม่ว่าจะเป็นการรับจำนวนเงินเข้าบัญชีขององค์กรการตัดจำหน่ายสินทรัพย์ที่สำคัญหรือการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์จะถูกบันทึกในการบัญชีในรูปตัวเงิน

กฎพื้นฐานของการบัญชีคือหลักการอนุรักษ์มูลค่า สาระสำคัญของมันคือหากทรัพย์สินบางอย่าง "มา" ก็ควร "ไป" จำนวนเท่ากัน หรือในทางกลับกัน - เมื่อตัดยอดจำนวนหนึ่งคุณต้องได้รับสิ่งตอบแทนและบันทึกไว้ในใบเสร็จรับเงิน

เดบิตและเครดิต

สิ่งที่เราพูดถึงข้างต้นเรียกว่าหลักการเข้าคู่ กล่าวคือ การกระทำใดๆ ในองค์กรจะต้องมี 2 การดำเนินการ คือ ขาเข้าและขาออก

เพื่อให้ง่ายต่อการจัดเก็บบันทึกดังกล่าว จึงได้นำแนวคิดของ "เดบิต" และ "เครดิต" มาใช้ ดังนั้น แต่ละบัญชีจะแบ่งออกเป็นสองซีก: เดบิตคือรายได้ และค่าใช้จ่ายคือเครดิต คอลัมน์ด้านซ้ายและด้านขวาของบัญชี ตามลำดับ

เพื่อให้ชัดเจนยิ่งขึ้น ลองจินตนาการว่าคุณไปร้านค้า นำเงิน 2,000 รูเบิลออกจากกระเป๋าเงินของคุณ (เรียกว่า "แคชเชียร์") แล้วซื้อชุด ในกรณีนี้ จำนวนเงินจะออกจากเครดิตของบัญชี "แคชเชียร์" และไปที่เดบิตของบัญชี "ร้านค้า" เพื่อสะท้อนสิ่งนี้ในการบัญชี คุณต้องใช้ทั้งสองบัญชีนี้และเขียน 2,000 รูเบิล 2 ครั้ง:

โปรดทราบว่าค่าใช้จ่ายจะออกจากบัญชีเป็นเครดิตและไปเป็นเดบิตเสมอ การโอนมูลค่านี้เรียกว่าการผ่านรายการสองครั้ง

ยอดเดบิตและเครดิตคืออะไร

เพื่อให้เข้าใจว่าความสมดุลคืออะไร เรามาดูตัวอย่างง่ายๆ อีกครั้ง

ดังนั้นคุณจึงตัดสินใจเปิดร้านค้าปลีกที่ขายโรงเรือน มันเป็นฤดูใบไม้ร่วง ในเวลาเดียวกัน เพื่อให้ง่ายขึ้นสำหรับเรา องค์กรของคุณยังไม่มีเงิน ไม่มีหนี้สิน หรือแม้แต่โรงเรือนเอง แต่มีผู้ซื้ออยู่แล้วที่ต้องการซื้อโรงเรือนสามหลังจากคุณในราคารวม 100,000 รูเบิล และทิ้งพวกเขา (เรือนกระจก) ไว้กับคุณเพื่อเก็บไว้จนถึงฤดูใบไม้ผลิ

• ขั้นตอนที่ 1ผู้ซื้อจ่ายเงินให้คุณ 100,000 รูเบิลและรอฤดูใบไม้ผลิอย่างใจเย็นเช่น คุณยังไม่ได้ส่งโรงเรือนให้เขาเลย มาทำรายการทางบัญชีกัน: เนื่องจากเงินไปจากกระเป๋าเงินของผู้ซื้อไปยังเครื่องบันทึกเงินสดของคุณ เราจึงได้รายการคู่ต่อไปนี้ (ชื่อบัญชีของเรามีเงื่อนไขแน่นอน):

• ขั้นตอนที่ 2คุณตัดสินใจที่จะโอนเงินเกือบทั้งหมดที่ได้รับจากผู้ซื้อ (คือ 90,000 รูเบิล) ไปยังบัญชีของคุณที่ธนาคาร นั่นคือเงินจำนวนนี้ออกจากเครื่องบันทึกเงินสดของคุณ (เราเขียนเป็นเครดิต) แต่เข้าบัญชีปัจจุบันของคุณ (เราเขียนเป็นเดบิต) นี่คือลักษณะของการดำเนินการในรายการคู่:

• ขั้นตอนที่ 3คุณพบผู้ผลิตที่จะจัดหาโรงเรือนให้คุณและทำข้อตกลงจำนวน 160,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกัน คุณตกลงว่าในเดือนนี้คุณจะโอนเงินเพียงครึ่งหนึ่งของจำนวนเงิน (เช่น 80,000 รูเบิล) และชำระส่วนที่เหลือในภายหลัง คุณโอนเงิน 80,000 รูเบิลจากบัญชีปัจจุบันของคุณไปยังซัพพลายเออร์ ในการบัญชีจะสะท้อนให้เห็นดังนี้:
• ขั้นตอนที่ 4คุณได้รับโรงเรือนจากซัพพลายเออร์จำนวน 160,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าในเครดิตของบัญชี "ซัพพลายเออร์" เราเขียน 160,000 ในเดบิตของบัญชี "คลังสินค้า" จำนวนเงินจะเท่ากัน:

นี่เป็นการสรุปเดือนแรกของการทำงานของคุณและถึงเวลาสรุปผลลัพธ์

มูลค่าการซื้อขายของเครดิตและเดบิต

สำหรับบัญชี “กระเป๋าเงินของผู้ซื้อ” มูลค่าการซื้อขายเครดิตอยู่ที่ 100,000 รูเบิล และมูลค่าการซื้อขายเดบิตเท่ากับ 0

“ โต๊ะเงินสด”: มูลค่าการซื้อขายเดบิต - 100,000 รูเบิล, เครดิต - 90,000 รูเบิล

“ บัญชีธนาคาร”: มูลค่าการซื้อขายเดบิต - 90,000 รูเบิล, เครดิต - 80,000 รูเบิล

“ ซัพพลายเออร์”: มูลค่าการซื้อขายเดบิต - 80,000 รูเบิล, เครดิต - 160,000 รูเบิล

“ คลังสินค้า”: มูลค่าการซื้อขายเดบิต - 160,000 รูเบิล, เครดิต - 0

ยอดเดบิตคืออะไร

ตอนนี้สิ่งที่เหลืออยู่คือการถอนยอดคงเหลือที่ได้รับสำหรับบัญชีทั้งหมด ค่านี้จะเรียกว่า "ยอดรวม" ในการคำนวณยอดคงเหลือ คุณต้องลบอันที่น้อยกว่าออกจากมูลค่าการซื้อขายที่มากกว่า

ลองพิจารณาตัวอย่าง “บัญชีธนาคาร” มูลค่าการซื้อขายเดบิตคือ 90,000 รูเบิล และมูลค่าการซื้อขายเครดิตคือ 80,000 จำนวนเงินแรกมีขนาดใหญ่กว่าซึ่งหมายความว่ายอดคงเหลือคือเดบิต: 90,000–80,000 = 10,000 รูเบิล มาจดไว้ในส่วนเดบิตของบัญชีแล้วใส่ไว้ในสี่เหลี่ยมสีแดง

ตอนนี้ให้ความสนใจกับบัญชี "ซัพพลายเออร์": ยอดเดบิตอยู่ที่ 80,000 รูเบิล และยอดเครดิตคือ 160,000 ในกรณีนี้ ยอดคงเหลือกลายเป็นยอดเครดิต: 80,000 - 160,000 = 80,000 รูเบิล (ยังเป็นสีแดงด้วย สี่เหลี่ยมผืนผ้า).

เราทำเช่นเดียวกันกับบัญชีที่เหลือ เป็นผลให้เราได้รับผลลัพธ์ดังต่อไปนี้:

มาดูกันว่ายอดคงเหลือมีความหมายอย่างไรสำหรับแต่ละบัญชีจากห้าบัญชีนี้

บัญชี "กระเป๋าเงินของผู้ซื้อ" มียอดเครดิตและเตือนคุณว่าในฤดูใบไม้ผลิคุณจะต้องให้โรงเรือนแก่ผู้ซื้อจำนวน 100,000 รูเบิล

ยอดคงเหลือในบัญชี "เงินสด" ถือเป็นเดบิต หมายความว่าองค์กรของคุณมีเงิน 10,000 รูเบิลในเครื่องบันทึกเงินสด

ยอดเดบิตของบัญชีที่สามแสดงว่าคุณมีเงินอีก 10,000 รูเบิลในบัญชีธนาคารของคุณ

บัญชีที่สี่ส่งผลให้มียอดเครดิตซึ่งจะไม่ทำให้คุณลืมว่าคุณเป็นหนี้ผู้ผลิต 80,000 รูเบิล

บัญชีสุดท้ายที่มียอดเดบิตบอกว่าในคลังสินค้าของคุณมีโรงเรือนมูลค่า 160,000 รูเบิล

อะไรต่อไป?

คุณทำงานต่อไปและธุรกรรมที่ตามมาจะต้องแสดงในงบดุล แต่ก่อนอื่นจำเป็นต้องโอนยอดคงเหลือสิ้นสุดของงวดก่อนหน้าไปยังจุดเริ่มต้นของยอดใหม่ ยอดคงเหลือดังกล่าวจะเรียกว่ายอดคงเหลือขาเข้า โดยจะต้องเขียนลงในคอลัมน์ที่เหมาะสม: ยอดเดบิต - ทางด้านซ้าย, ยอดเครดิต - ทางด้านขวา

กลับไปที่ตัวอย่างกัน คุณตัดสินใจโอนเงินอีก 7,000 รูเบิลจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังบัญชีปัจจุบันของคุณ มีสองบัญชีที่เกี่ยวข้อง ขั้นแรก อย่าลืมโอนยอดคงเหลือที่เข้ามา (วงกลมสีเขียวในรูปด้านล่าง) จากนั้นจดรายการการผ่านรายการจำนวน 7,000 (ใน Ct “เงินสด” และใน Dt “R/s”)

ไม่มีการดำเนินการใดๆ เพิ่มเติมกับบัญชีในช่วงเวลานี้

เมื่อสิ้นเดือนที่ 2 เราจะคำนวณมูลค่าการซื้อขายก่อน โดยไม่ได้สนใจยอดคงเหลือเริ่มต้นในตอนนี้ (มูลค่าการซื้อขายจะอยู่ในวงกลมสีน้ำเงิน) จากนั้นเราคำนวณยอดคงเหลือสุดท้าย (ในสี่เหลี่ยมสีแดง) โดยคำนึงถึงยอดยกมาด้วย ปรากฏภาพต่อไปนี้:

แน่นอนว่านี่เป็นตัวอย่างที่ค่อนข้างโบราณ ในความเป็นจริงในการบัญชีทุกอย่างซับซ้อนกว่ามาก แต่ค่อนข้างเป็นไปได้ที่จะเข้าใจแนวคิดพื้นฐานเกี่ยวกับเดบิต เครดิต และยอดคงเหลือจากบทความนี้

สมดุล- นี่คือความแตกต่างระหว่างการหมุนเวียนเดบิตและเครดิตในบัญชีแยกต่างหาก

ยอดเงินในบัญชี

นี่คือความแตกต่างระหว่างรายการเดบิตและเครดิตในบัญชีเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ใช้กับบัญชีที่เกี่ยวข้องหลายบัญชี เช่น ธนาคาร บริษัทบัตรเครดิต บริษัทนายหน้า และร้านค้าขนาดใหญ่ และยังใช้ในระบบบัญชีอีกด้วย บัญชีเดียวกันอาจมียอดคงเหลือสุทธิของเดบิตหรือเครดิต ขึ้นอยู่กับว่าคุณเป็นฝ่ายใดในการทำธุรกรรม

ยอดเดบิต

นี่คือยอดคงเหลือของเงินทุนของลูกค้าเป็นการเดบิตเข้าบัญชีธนาคาร ทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้ความต้องการของลูกค้าในการระดมทุนเพิ่มเติม ลูกค้าได้รับอนุญาตให้มียอดเดบิตในบัญชีกระแสรายวันของเขากับสถาบันเครดิตในรูปแบบของเงินเบิกเกินบัญชีเมื่อเขาได้รับสิทธิ์ในการชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับเอกสารการชำระเงินโดยเสียค่าใช้จ่ายในทรัพยากรของธนาคาร

ข้อตกลงเหล่านี้กำหนดจำนวนเงินสูงสุดของยอดเดบิต (วงเงินหนี้) ระยะเวลาและขั้นตอนในการรายงานในวันที่รายงาน การมียอดเดบิตในบัญชีธนาคารที่ใช้งานอยู่บ่งบอกถึงสถานะปกติของธุรกิจในธนาคาร

ยอดเครดิต

1) คำศัพท์ทางบัญชีหมายถึงจำนวนเงินส่วนเกินในเครดิตของบัญชีเมื่อเปรียบเทียบกับเดบิต ตามกฎแล้วจะแสดงในด้านหนี้สินของงบดุล

2) ในธุรกรรมการแลกเปลี่ยน: หนี้ของนายหน้าหรือตัวแทนจำหน่ายต่อลูกค้า

ยอดคงเหลือติดลบ

ยอดคงเหลือสีแดงติดลบหมายถึงค่าใช้จ่ายส่วนเกินจากใบเสร็จรับเงิน

ยอดคงเหลือเป็นบวก

ยอดคงเหลือที่เป็นบวกหมายถึงรายได้ส่วนเกินมากกว่าต้นทุน

คำพ้องความหมาย

เพจนี้มีประโยชน์ไหม?

พบมากขึ้นเกี่ยวกับความสมดุล

1. การวิจัยสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนขององค์กรเพื่อการวิเคราะห์ทางการเงิน
   นี่คือรายการยอดคงเหลือที่ใช้ระบบรายการคู่ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ในตอนแรก งบดุลไม่ได้ถูกสร้างขึ้นเป็นรายงาน
2. จำเป็นต้องคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในการวิเคราะห์ส่วนเพิ่ม
   การให้เหตุผลดังกล่าวถูกต้องหากคุณไม่คำนึงถึงความสมดุลของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในทางปฏิบัติจริง สำหรับหลาย ๆ องค์กร ยอดดุลนี้จะเป็นลบ
3. การวิเคราะห์เป็นขั้นตอนการตรวจสอบการคำนวณภาษีเงินได้
   PBU 18 02 การสะท้อนกลับของสินทรัพย์และหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในงบดุลเป็นไปได้สองวิธี: 2 จำนวนเงินขยายในสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุล ยอดสะสมสะสมในสินทรัพย์หรือหนี้สินของงบดุล การสะท้อนของจำนวนเงินที่สมดุล ในงบดุล
4. แนวทาง “สมดุล” ในการบัญชีสำหรับการจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร
   แนวทางที่สมดุลในการบัญชีสำหรับการกำจัดสินทรัพย์ถาวร V A Sitnikova รองศาสตราจารย์เศรษฐศาสตร์วิทยาศาสตร์
5. ดุลการชำระเงิน
   ความแตกต่างระหว่างมูลค่าของการชำระเงินเหล่านี้คือดุลการชำระเงิน ดุลการชำระเงินอาจเป็นค่าบวกและลบ ซึ่งส่งผลกระทบอย่างมาก
6. คุณสมบัติของการสร้างผลลัพธ์ทางการเงินในการบัญชีขององค์กรเกษตรกรรม
   จากนั้นยอดคงเหลือที่คำนวณในบัญชีย่อย 90.9 กำไรและขาดทุนจากการขายจะถูกตัดออกไปยังบัญชี 99 กำไรและ
7. วิธีการวิเคราะห์ลูกหนี้และเจ้าหนี้ตามงบบัญชี (การเงิน)
   ตารางที่ 3 ประกอบด้วยรายการบัญชีลูกหนี้ที่มีอยู่และรายการบัญชีเจ้าหนี้ที่มีอยู่ทั้งหมด ปริมาณรวมของบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้จะถูกกำหนด หลังจากนั้นจะมีการเปรียบเทียบ และจะมีการกำหนดยอดคงเหลือเชิงรับหรือที่ใช้งานอยู่ของบัญชีลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้ ส่วนเกินของบัญชีเจ้าหนี้มากกว่าลูกหนี้
8. การวิเคราะห์ความน่าเชื่อถือทางเครดิตขององค์กรขนาดเล็กโดยผู้เชี่ยวชาญด้านสินเชื่อของธนาคาร
   จำนวนเงินในบัญชีธนาคารถูกกำหนดตามข้อมูลงบดุลในบัญชี 51 บัญชีกระแสรายวันหรือตามใบแจ้งยอดธนาคาร ณ วันที่ในงบดุล ธนาคารเจ้าหนี้
9. ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร
   กำไรทางบัญชีขององค์กร กำไรก่อนภาษี คำนวณเป็นผลรวมของกำไรจากการขาย ยอดคงเหลือของรายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่าย ยอดคงเหลือของรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ กำไรก่อนภาษี ขาดทุนกำไร
10. ขั้นตอนการวิเคราะห์สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีและการประเมินผลกระทบต่อสถานะทางการเงินขององค์กร
    รวมยอดคงเหลือแบบพาสซีฟ ยอดคงเหลือที่ใช้งาน BALANCE BALANCE จากวิทยานิพนธ์นี้ สถานการณ์ที่เหมาะสมที่สุดควรได้รับการพิจารณาถึงความเท่าเทียมกัน
11. แผ่นหมุนเวียน
    แผ่นการหมุนเวียนจะถูกรวบรวม ณ สิ้นเดือนตามข้อมูลบัญชีที่มียอดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของเดือน และแผ่นการหมุนเวียนของเดือนจะถูกรวบรวมตามบัญชี
12. ความมั่นคงทางการเงินของบริษัท: ปัญหาและแนวทางแก้ไข
    PJSC ANK Bashneft สำหรับปี 2558 สรุปได้ว่าตัวบ่งชี้ดังกล่าวเป็นยอดคงเหลือของกระแสเงินสดสำหรับรอบระยะเวลารายงานหรือ FCF ไม่ใช่ตัวบ่งชี้เป้าหมายสำหรับช่วงเวลานี้
13. การติดตามและวิเคราะห์สถานะและกระแสเงินสดขององค์กรตามงบการเงิน
    กระแสเงินสด 2553 2554 ไหลเข้า ไหลออก ยอดคงเหลือของกระแสเงินสด ไหลออก ยอดคงเหลือของกระแสเงินสด จำนวน น้ำหนัก จำนวน ud น้ำหนัก จำนวน ud
14. ด้านทฤษฎีและปฏิบัติของการตรวจสอบภายในของลูกหนี้และเจ้าหนี้ในองค์กรการค้า
    กระทบยอดยอดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวดภายใต้การตรวจทานตามงบดุลในหน้า 1230 กับบัญชีแยกประเภททั่วไปสำหรับ
15. การควบคุมรายได้และรายจ่ายในฟาร์มจากกิจกรรมทางการค้าปกติ
    ผลลัพธ์ทางการเงินจากกิจกรรมปกติคือความสมดุลของรายได้และค่าใช้จ่ายที่ได้รับ ตาม PBU 9 99 และ 10 99 องค์กรได้รับ
16. วิธีการวิเคราะห์การรวมงบกระแสเงินสด
    สิ่งนี้เห็นได้จากยอดดุลสุทธิที่เป็นบวกของกิจกรรมการดำเนินงาน ซึ่งเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญอันเป็นผลมาจากการเติบโตของผลกำไรและ
17. การตรวจสอบคุณภาพของงบกระแสเงินสดใน บริษัท รัสเซีย
    ในขั้นตอนแรกของวิธีการที่เสนอขอแนะนำให้เริ่มประเมินคุณภาพของการจัดทำงบกระแสเงินสดโดยพิจารณาจากข้อมูลยอดคงเหลือของกระแสเงินสดรวมของ บริษัท สำหรับรอบระยะเวลารายงานเป็นสรุปโดยรวมของรายงานโดยไม่ต้องเน้น
18. การทำธุรกรรมทางธุรกิจ
    สำหรับบัญชีที่ใช้งานอยู่ ยอดคงเหลือ ณ ต้นเดือนของปีจะเป็นการเพิ่มเดบิตเสมอ การลดเดบิตจะแสดงเป็นการลดเครดิต
19. ทุนและทุนสำรอง
    บรรทัด 410 ของทุนจดทะเบียนสะท้อนถึงทุนจดทะเบียนที่ได้รับอนุญาตในจำนวนที่กำหนดไว้ในเอกสารประกอบขององค์กรและสะท้อนให้เห็นในการบัญชีเป็นยอดเครดิตในบัญชี 80 ทุนจดทะเบียน ทุนจดทะเบียนที่ได้รับอนุญาตคือการประเมินมูลค่าของเงินฝากที่ลงทุน
20. การบัญชีการจัดการกระแสเงินสด
    ยอดกระแสเงินสดยกมา กิจกรรมดำเนินงาน 11000 โพสทัลเลนิลจากกิจกรรมดำเนินงาน 11100 รายรับจากการขาย

ในการบัญชี คำว่า "ยอดคงเหลือ" หมายถึงยอดคงเหลือในบัญชี ซึ่งหมายถึงความแตกต่างระหว่างเดบิตและเครดิตของบัญชี

กล่าวอีกนัยหนึ่ง นี่คือความแตกต่างระหว่างการรับเงินและค่าใช้จ่ายในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

ยอดคงเหลือสามารถมีได้สองประเภทหลัก:

• ยอดเดบิต - หากเดบิตมากกว่าเครดิต เดบิตจะถูกบันทึกในสินทรัพย์และสะท้อนถึงสถานะและยอดคงเหลือของเงินทุนในบัญชี ณ วันที่ระบุ
• ยอดเครดิต - หากเครดิตมากกว่าเดบิตจะถูกบันทึกในด้านหนี้สินและสะท้อนถึงสถานะของแหล่งที่มาของเงินทุน

ในบางสถานการณ์ ยอดคงเหลือสองประเภทอาจเกิดขึ้นพร้อมกัน: เดบิตและเครดิต (ตัวอย่างเช่น การชำระหนี้กับลูกหนี้สามารถดำเนินการพร้อมกันเพื่อประโยชน์ขององค์กรและเพื่อคู่สัญญา)

หากบัญชีไม่มียอดคงเหลือและยอดคงเหลือเป็นศูนย์ บัญชีจะถือว่าปิด

ยอดคงเหลืออาจเป็นขาเข้า (หรือเริ่มต้น) ขาออก (หรือสิ้นสุด) และในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ยอดดุลยกมาคือสิ่งที่เกิดขึ้นเมื่อวิเคราะห์ความเคลื่อนไหวของบัญชีในช่วงสุดท้ายและเมื่อเริ่มต้นช่วงเวลาใหม่คือยอดคงเหลือในบัญชี ยอดคงเหลือในช่วงเวลาหนึ่งเป็นผลมาจากการเพิ่มรายการทางบัญชีทั้งหมดในช่วงเวลาที่กำหนด

ยอดคงเหลือสิ้นสุดในกรณีของบัญชีที่ใช้งานอยู่จะถูกกำหนดเป็นผลรวมของยอดเดบิต ณ วันต้นงวดและมูลค่าการซื้อขายเดบิต (ลบด้วยเครดิต) ในกรณีของบัญชีที่ไม่โต้ตอบ มูลค่าหมุนเวียนเครดิตจะถูกเพิ่มเข้าไปในยอดเครดิต หลังจากนั้นจึงหักมูลค่าหมุนเวียนของเดบิตออก

ก่อนอื่นนักบัญชีมีความสนใจในตัวบ่งชี้ยอดคงเหลือเข้าและออกเป็นระยะเวลาหนึ่งเดือน

การหาปริมาณสารตกค้าง

การกำหนดความสมดุลเป็นงานที่ค่อนข้างง่าย ประการแรก งบดุลจะถูกสร้างขึ้นโดยจะมีการป้อนธุรกรรมการชำระเงินทั้งหมดในรายการงบดุลใด ๆ โครงสร้างคล้ายกับรายการคู่ ความแตกต่างหลักคือคอลัมน์จะถูกเพิ่มถัดจากแต่ละองค์ประกอบของคำสั่งเพื่อแสดงค่าที่พบ งบดุลจะถูกรวบรวมเมื่อสิ้นสุดแต่ละรอบระยะเวลารายงาน

เมื่อเริ่มต้นการคำนวณ นักบัญชีจะกำหนดประเภทของบัญชีที่จะคำนวณยอดคงเหลือ

บัญชีมีสามประเภทหลัก:

• ใช้งานอยู่ (รายการในงบดุลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินของบริษัท การรับเงินไปยังบัญชีที่ใช้งานมักจะหมายถึงเดบิตและการกำจัดเครดิต ตัวอย่างของบัญชีดังกล่าว ได้แก่ "เงินสด" "วัสดุ" ฯลฯ );
• เฉยๆ (รายการในงบดุลที่สะท้อนถึงแหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพย์สินของ บริษัท การรับเงินเข้าบัญชีที่ไม่โต้ตอบมักจะบันทึกเป็นเครดิตและการกำจัด - ในทิศทางตรงกันข้าม ตัวอย่างของบัญชีดังกล่าว - "ทุนสำรอง", "การชำระหนี้ด้วย บุคลากร” ฯลฯ );
• active-passive (รายการในงบดุลที่มีทั้งข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินของ บริษัท และข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการก่อตั้ง ตัวอย่างของบัญชีดังกล่าว ได้แก่ "กำไรและขาดทุน" "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้" ฯลฯ )

ดำเนินการคำนวณขึ้นอยู่กับประเภทบัญชี

การคำนวณยอดคงเหลืออาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทบัญชี ดังนั้นสำหรับบัญชีที่ใช้งานอยู่ ยอดคงเหลือคือยอดเดบิตและการหมุนเวียนภายใต้เล็ตเตอร์ออฟเครดิต โดยไม่คำนึงถึงการหมุนเวียนเครดิต ในการคำนวณยอดคงเหลือ จำนวนเงินในคอลัมน์ที่สอง (เครดิต) จะถูกหักออกจากจำนวนเงินในคอลัมน์ "เดบิต" ยอดคงเหลือของบัญชีที่ใช้งานอยู่จะเป็นเดบิตเสมอและบันทึกไว้ในคอลัมน์ที่แสดงรายการธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง

ยอดคงเหลือในบัญชีที่ไม่โต้ตอบจะคำนวณในลักษณะเดียวกัน ยอดเครดิตและมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดจะถูกนำมาพิจารณาโดยไม่คำนึงถึงมูลค่าการซื้อขายเดบิต ในการคำนวณยอดคงเหลือ จำนวนเครดิตจะลดลงตามจำนวนเดบิต ยอดคงเหลือนี้จะเป็นยอดเครดิตเสมอ
การคำนวณยอดคงเหลือของบัญชีแอคทีฟ-พาสซีฟนั้นซับซ้อนกว่าเล็กน้อย เนื่องจากบัญชีดังกล่าวอาจมียอดคงเหลือที่จำกัด (เดบิตหรือเครดิต) หรือมียอดคงเหลือทวิภาคี

สูตรการคำนวณจะทำซ้ำการคำนวณสินทรัพย์โดยสมบูรณ์ นั่นคือจำนวนเครดิตจะถูกลบออกจากจำนวนเดบิต ในกรณีนี้ ยอดคงเหลืออาจเป็นค่าบวกหรือค่าลบก็ได้ ค่าบวกบ่งบอกถึงยอดเดบิต ส่วนค่าลบบ่งบอกถึงยอดเครดิต

หากธุรกรรมทั้งสองประเภทแสดงในบัญชีเดียวกัน ยอดยกมายกมาจากงวดก่อนหน้าจะถูกนำมาพิจารณาด้วย ผลรวมของค่าของคอลัมน์ที่มีการเพิ่มประเภทความแตกต่างเข้าไป จากนั้นผลรวมของคอลัมน์อื่นที่ไม่ได้รับผลกระทบในการคำนวณจะถูกลบออกจากค่าผลลัพธ์

ตัวอย่างการกำหนดยอดเงินคงเหลือ

มาดูขั้นตอนการกำหนดยอดคงเหลือโดยใช้ตัวอย่างง่ายๆ สมมติว่ามี 300 รูเบิลในบัญชีของบริษัท ณ วันที่ 1 มีนาคม

ในเดือนมีนาคม 1,000 รูเบิลได้รับเข้าบัญชีขององค์กรนี้:

• 500 รูเบิล – อันดับที่ 10;
• 500 รูเบิล – 20

จากจำนวนนี้ใช้จ่ายไป 700 รูเบิลต่อเดือน

ดังนั้นยอดคงเหลือจึงมีตัวบ่งชี้ดังต่อไปนี้:

• ยอดคงเหลือเปิด ณ วันที่ 1 มีนาคม – 300 รูเบิล
• ยอดคงเหลือสุดท้าย ณ วันที่ 31 มีนาคม – 600 รูเบิล (300+500+500-700)
• มูลค่าการซื้อขายเดบิต - 1,000 รูเบิล;
• มูลค่าหมุนเวียนของสินเชื่อ - 700 รูเบิล